店租申報注意事項|報稅季來了!秒懂店租稅務申報知識,別讓罰款成為你的店租成本!

店租申報注意事項|報稅季來了!秒懂店租稅務申報知識,別讓罰款成為你的店租成本!

報稅季又來啦!不論是大公司或小公司,稅費的種類簡直多到爆炸。如果你承租的店面租金超過2萬元,那就更要注意了,因為有兩種稅費得處理!

你有沒有好奇過租金未稅或含稅的差別有多大呢?別擔心,我們來幫你輕鬆搞定這些煩人的稅務程序,讓我們一起搞懂這些店租申報複雜的稅務問題,從租金扣繳到二代健保試算,讓你稅務達人輕鬆上手!

首先,我們來探討租金超過2萬元的部分。不管你是租店面還是其他房屋,只要月租金超過2萬元,且是營業使用,就需要申報「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」,房客得負擔這些費用,同時也要避免逃稅,不然就要面對裁罰了喔!

簡單來說,只要符合以下3個條件,就必須要申報:

  1. 房東是自然人
  2. 房客是營業使用
  3. 租金超過2萬元

另外,如果房東是外國人,並不是全民健保保戶,那就不需要繳二代健保補充保費。不要忘了這一點喔!

租金扣繳稅款和二代健保補充保費如何計算?

首先,根據規定,只要你是在台灣居住的個人或在台灣營利事業有固定營業場所,每月支付的租金都需要扣除10%作為扣繳稅款。

而根據全民健保扣取及繳納補充保費辦法,如果你每月收入超過2萬元,那麼需要支付2.11%的費用作為二代健保補充保費,包括股利、獎金、利息所得、租金收入、薪資所得、執行業務等六項收入。

現在讓我們來看看租金未稅和含稅的區別:

租金未稅(房東實拿)

假設你每月要支付2萬5千元的租金,如果是未稅的話,房東會實際收到28444元,其中2844元是扣繳稅款及600元是補充保費,再加上房東收到2萬5千元的租金。

租金含稅(先扣稅再給房東)

如果是含稅的話,房客要先扣除租金扣繳稅款和二代健保補充保費,實際給房東的租金是21922元,其中扣繳稅款是2500元,補充保費是527.5元。

需要注意的是,上述10%為扣繳率,2.11%為補充保費費率都會四捨五入至整數位。如果租金正好是2萬元,那麼只需要支付二代健保補充保費,而不需要另外支付10%的租金扣繳稅款,只有超過2萬元才需要支付。

以下是幾個常見問題的答案:

1.如果不繳稅金會有什麼後果?

如果房客沒有按時繳交「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」,那麼就可能會被罰款。

罰款的對象是「承租人」,如果沒有扣繳「租金扣繳稅款」,罰款最高可達應扣繳金額的3倍;同樣地,如果沒有繳納二代健保補充保費,罰款也是最高可達應繳金額的3倍。所以,還是要記得按時繳納稅金喔!

2.如果你的房東是「公司」而不是自然人,那你就不必付10%的租金扣繳稅款和2.11%的二代健保補充保費。

3.如果房屋不是用於營業,而租金超過2萬元呢?

如果不是營業用途,租金就會按照基本報稅流程處理,房客可以利用租金支出列舉扣除額,最高可享有12萬元扣除額;而房東則需要依照《所得稅法》第14條規定,扣除必要費用後的租賃所得進行申報。

4.誰需要繳納稅金呢?

依照《所得稅法》第88條、第89條及《健保法》第2條的規定,「房客」需要繳納「租金扣繳稅款」和「二代健保補充保費」。

另外,修正稅捐稽徵法也在2021年通過三讀囉!如果被發現逃漏稅,裁罰上限可高達1千萬元!更嚴重的大案件罰款甚至可達1億元!呼籲大家,別抱持逃稅的心態,公民應該懂得承擔自己的責任,懂得合法納稅才是王道喔!

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