2024房屋稅必知｜房屋稅繳納期限、試算方法、申請減免全攻略！

每到五月份，除了要注意繳納綜合所得稅外，也別忘了繳納房屋稅喔！

房屋稅是我們作為房屋所有人需要負擔的一項重要財產稅，這項稅款用來支持地方政府提供的各項基礎建設和公共服務，一定要確保房屋稅準時繳納，以免產生滯納金或其他不必要的困擾。

以下是關於2024年房屋稅的詳細資訊，讓你能夠全面了解如何計算、繳納及相關注意事項。

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什麼是房屋稅？

房屋稅就是政府對房屋所有人徵收的一種財產稅，所謂的房屋不僅指一般的住宅，還包括其他形狀特殊、固定在土地上，供居住、工作或營業之用的建築物，比如夾層屋、各種形狀的散裝倉庫、油槽、加油亭等等。

房屋稅繳納時間與滯納金

房屋稅的繳納期間是從每年的5月1日至5月31日，逾期繳納的話，每多3日就需支付1%的滯納金，最高不超過10%。

房屋稅的課稅期間

房屋稅的課稅期間是從前一年的7月1日至當年的6月30日。因此，每年五月份是繳納上一個課稅期間的房屋稅款項的時間。

房屋稅的課稅範圍

房屋稅的課稅範圍包括附著於土地上的各種房屋和增加該房屋使用價值的建築物。這些建築物包括固定於土地上的建築物、附屬於房屋的其他建築物（如電梯、地下室、車庫等）。

誰需要繳納房屋稅？

房屋稅的納稅義務人包括房屋所有權人、房屋典權人、共同持有人等，如果房屋處於出租狀態，則由承租人代為繳納，承租人可抵扣相應的房租。

房屋稅的納稅義務人分為幾種：

• 房屋所有權人（屋主）
• 房屋有典權者，則向典權人徵收
• 房屋是共同持有，則推舉一人出來繳納
• 房屋為信託財產，以受託人為納稅義務人
• 房屋是出租狀態，則可由承租人代繳，再抵扣房租（也就是承租人在法律上沒有必須要支付房屋稅）
• 房屋所有人不明時，向申請使用執照者徵收；沒有使用執照，就向建造執照者徵收；再沒有建造執照人，就跟現住人或管理人徵收。

房屋稅試算方法

房屋稅的試算不是根據房屋的市價或造價來計算的，而是根據房屋的核定單價乘以面積、折舊率、街路等級調整率和適用稅率來計算。

標準單價 ×（1 ± 各加減項之加減率）± 樓層高度之超高或偏低價 = 核定單價
房屋核定單價 × 面積 ×（ 1 – 折舊率 × 折舊年數）× 房屋街路等級調整率（路段率） × 適用稅率 = 應納房屋稅
（如為新建、增建、改建的房屋，則按月比例計算課徵，未滿1個月者不計）

房屋使用情形	使用情形	最低稅率	最高稅率
住家用	自住或公益出租供住家使用	1.2%	1.2%
住家用	其他住家用（出租、空房）	1.5%	3.6%
非住家用	營業用、私人醫院、診所、自由職業事務所使用	3%	5%
非住家用	人民團體等非營業用	1.5%	2.5%

自用住宅定義

自用住宅是指無出租的個人所有住宅，供本人、配偶或直系親屬居住，且全國合計不超過3戶。

六都房屋稅試算

• 台北市房屋稅試算
• 新北市房屋稅試算
• 桃園市房屋稅試算
• 台南市房屋稅試算
• 高雄市房屋稅試算

房屋稅線上查調

房屋所有人可以使用自然人憑證、工商憑證或健保卡登入財政部稅務入口網查詢房屋稅的現值資料。

房屋稅稅率變更

如果需要變更房屋的使用情況，可以向稅捐機關提出申請，申請日在當月15日前生效，15日後的申請則於下個月生效。

如何申請減免房屋稅

如果你的房屋有下列情形，請依表列應檢附之資料向所在地稽徵機關申請減免房屋稅，各項減免申請應於減免原因或事實發生之日起30日內申報；逾期申報者，自申報日當月份起減免。

申請項目	減免方式	適用條件	申報時應 檢附資料
1.焚燬、坍塌、拆除致不堪居住房屋	停止課稅	房屋遭焚燬、坍塌、拆除致不堪居住者。	填具申請書。
2.災害毀損5成以上房屋	免徵房屋稅	受重大災害，毀損面積佔整棟面積5成以上，必須修復始能使用之房屋。	1.填具申請書。 2.受輻射汙染之房屋應檢附行政院原子能委員會偵測結果之證明文件。 3.海砂屋應檢附專業鑑定機構鑑定之相關證明文件、主管機關核發之證明及其他有關證明文件。專業鑑定機構請洽各直轄市、縣(市)政府。
3.災害毀損3成以上不及5成房屋	減半徵收房 屋稅	受重大災害，毀損面積佔整棟面積3成以上不及5成之房屋。	1.填具申請書。 2.海砂屋應檢附專業鑑定機構鑑定之相關證明文件、主管機關核發之證明及其他有關證明文件。專業鑑定機構請洽各直轄市、縣(市)政府。
4.宗祠、教堂、寺廟房屋	免徵房屋稅	1.專供祭祀用之宗祠。 2.宗教團體供傳教佈道之教堂及寺廟。 3.完成財團法人或寺廟登記。 4.房屋為其所有。	1.填具申請書。 2.宗祠、教堂、寺廟之財團法人登記之證明或寺廟登記證影本。 3.房屋所有權狀影本。
5.合法登記工廠	按營業用減 半徵收房屋 稅	1.自有房屋。 2.依工廠管理輔導法完成登記領有主管機關核准函。 3.供直接生產使用所必須之建物、倉庫、冷凍廠及研究化驗室等房屋。	1.填具申請書。 2.工廠登記核准函影本。 3.房屋所有權狀影本（房屋所有權如有移轉，新所有權人仍須檢附證明文件申請始能適用）。
6.農會所有之自用倉庫及檢驗場房屋	減半徵收房 屋稅	農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者。	1.填具申請書。 2.主管機關證明文件影本。 3.房屋所有權狀影本。
7.農會專供儲存公糧倉庫	免徵房屋稅	1.農會所有之倉庫。 2.專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者。	1.填具申請書。 2.糧政主管機關開具儲存公糧證明文件影本。 3.房屋所有權狀影本。
8.專供飼養禽畜及農業生產用房屋	免徵房屋稅	1.專供飼養禽畜之房舍。 2.專供培植農產品之溫室、稻米育苗中心作業室、人工繁殖場、抽水機房舍。 3.專供農民自用之燻菸房、稻穀及茶葉烘乾機房、存放農機具倉庫及堆肥舍等房屋。	1.填具申請書。 2.使用執照或房屋所有權狀影本。
9.農產品批發市場使用房屋	減半徵收房屋稅	1.農民團體或政府機關出資或共同出資組織之法人經營者。 2.不以營利為目的。	1.填具申請書。 2.主管機關核准設立法人之證明文件影本。 3.組織章程影本。
10.慈善救濟事業房屋	免徵房屋稅	1.經立案之私立慈善救濟事業。 2.不以營利為目的，完成財團法人登記。 3.直接供辦理事業所使用之自有房屋。	1.填具申請書。 2.主管機關核准慈善救濟事業之有關文件影本。 3.財團法人登記證明文件影本。 4.組織章程影本。 5.房屋所有權狀影本。
11.公益社團辦公用房屋	免徵房屋稅	1.不以營利為目的，經政府核准之公益社團。 2.自有供辦公使用之房屋。 ◎以同業、同鄉、同學或宗親社團為受益對象者，除依工會法組成之工會經由當地主管稽徵機關報經直轄市、縣（市）政府核准免徵外，不得減免。	1.填具申請書。 2.主管機關核准公益社團之有關文件影本。 3.組織章程影本。 4.房屋所有權狀影本。
12.政府平價配售平民住宅	減半徵收房屋稅	1.符合政府訂定配住人身分標準，配售予平民而非標售。 2.平價住宅之售價不大於興建成本，其貸款興建之利息部分，由政府負擔者。 3.前項配售房屋如有出讓、出租或營業者，不予減徵。	1.填具申請書。 2.主管機關證明文件影本。
13.無償供政府機關公用或軍用房屋	免徵房屋稅	無償供政府機關公用或供軍用之房屋（如村里辦公室、警察分駐所等）。	1.填具申請書 2.政府或軍事機關無償 使用證明文件影本
14.私立圖書館、博物館、藝術館、美術館、民俗文物館、實驗劇場等場所	免徵房屋稅	1.經文教主管機關核准設立。 2.辦妥財團法人登記或係辦妥登記之財團法人興辦。 3.建築物為財團法人所有。	1.填具申請書。 2.經文教主管機關核准設立證明文件影本。 3.財團法人登記證明文件影本。 4.組織章程影本。 5.房屋所有權狀影本。
15.古蹟、考古遺址、歷史建築、紀念建築	免徵房屋稅	經主管機關認定為古蹟、考古遺址、歷史建築、紀念建築者。	1.填具申請書 2.經主管機關核定之證明文件
16.聚落建築群、史蹟、文化景觀	得在50%範圍內減徵房屋稅，其減免範圍、標準及程序之法規，由直轄市、縣(市)主管機關訂定	經主管機關認定為聚落建築群、史蹟、文化景觀者。	1.填具申請書 2.經主管機關核定之證明文件

公益出租人及包租代管房屋稅減免

適用房屋	適用條件	房屋稅優惠
(1)公益出租人	依住宅法第3條規定，公益出租人指住宅所有權人或未辦建物所有權第一次登記住宅且所有人不明之房屋稅納稅義務人將住宅出租予符合租金補貼申請資格或出租予社會福利團體轉租予符合租金補貼申請資格，經直轄市、縣(市)主管機關認定者。	適用稅率1.2%課徵房屋稅。自 109 年 7 月 1 日起，臺北市此類房屋月租金收取不超過主管機關公告當年度社會住宅包租代管計畫簽約租金上限者，稅基可再折減50%，房屋稅率相當 0.6% 。
(2)社會住宅包租代管	依住宅法第19條規定，社會住宅興辦方式符合下列條件之一者： (1)主管機關（都發局）獎勵、輔導或補助住宅法第52條第 2 項租屋服務事業承租民間住宅並轉租及代為管理，或媒合承、出租雙方及代為管理。(2)主管機關（都發局）承租民間住宅並轉租及代為管理。(3)民間承租民間住宅並轉租及代為管理。	減徵應納房屋稅額20%，房屋稅率相當於1.2%。自 109 年 7 月 1 日起，臺北市此類房屋稅基可再折減50%，房屋稅率相當 0.6%
(3)一般住宅包租代管	依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定，個人住宅所有權人將住宅委託代管業或出租予包租業轉租，契約約定供居住使用1年以上者。	臺北市此類房屋自110年11月起，減徵應課徵之房屋稅40%，但每屋減徵稅額以1萬元為上限。

簡陋房屋可申請減免房屋稅

房屋具有下列情形達 3 項者，為簡陋房屋，按該房屋所應適用之標準單價之 7 成核計，具有 4 項者按 6 成核計，具有 5 項者按 5成核計，具有 6 項者按 4 成核計，具有 7 項者按 3 成核計：

1. 高度未達 2.5 公尺
2. 無牆壁
3. 無衛生設備
4. 無天花板（鋼鐵造、木、石、磚造及土、竹造之房屋適用）。
5. 地板為泥土、石灰三合土或水泥地。
6. 無窗戶或窗戶為水泥框窗。
7. 無內牆或內牆為粗造紅磚面（內牆面積超過全部面積1/2者，視為有內牆）。

 受災、海砂、輻射屋，可減免房屋稅

1. 房屋受到重大災害，造成半毀或全毀之情況，可申請減免房屋稅，毀損面積佔整棟面積 5成以上，必須修復始可使用者，房屋稅全免，毀損面積在 3 成以上未及 5 成者，房屋稅可減半課徵。
2. 海砂屋經專業鑑定機關鑑定，須拆除重建者，免徵房屋稅，經鑑定應加勁補強或防蝕處理者，減半徵收房屋稅。
3. 經核能安全委員會偵測受輻射污染之房屋，其年劑量5毫西弗以上者免徵房屋稅。

結語

房屋稅是房屋所有人必須負擔的重要財產稅，一定要確保按時繳納房屋稅，避免不必要的滯納金或麻煩。

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