【地價稅懶人包】一次搞懂稅率、計算、減免，省時又省力！

地價稅，是台灣每年11月須繳納之重要稅目之一，您對自身的地價稅率有清晰的了解嗎？又該如何精確計算地價稅金額？是否存在相關減免措施？接下來將逐一與你分享。

什麼是地價稅？

地價稅屬於持有稅，不論是否有實際買賣交易，所有土地的所有權人均須履行地價稅之繳納義務，其稅額則根據土地使用用途而有所不同。

另外，地價稅歸屬地方稅項，因此根據土地所在地區不同，其稅率也會有所差異，若你擁有位於多個縣市的土地，將會收到各縣市對應的地價稅繳款通知書。

誰要繳納地價稅？

地價稅的繳納對象主要是土地的持有者，包括土地所有權人、典權人、承領人、耕作權人、受託人等。若土地為分別共有，則每位共有人需按照其擁有的土地份額進行地價稅的繳納。

地價稅的繳納時間

地價稅的繳納時間分為數個重要節點：

1. 納稅義務基準日：8月31日
2. 地價稅開徵日：每年11月1日
3. 地價稅繳納日：每年11月1日～11月30日
4. 地價稅課稅日：每年1月1日～12月31日

值得注意的是，若您在8月31日前完成土地所有權移轉登記，新的土地所有權人將需要負責繳納地價稅。

然而，若在9月1日以後才完成土地移轉登記，則地價稅則由原有土地所有權人負擔。

地價稅的計算方式

地價稅的計算公式包括兩部分：

• 課稅地價＝地段土地面積×地段申報地價
• 地價稅額＝課稅地價×對應的地價稅率－累進差額

根據土地稅法第16條的規定，一般用地的地價稅基本稅率為千分之10。

若土地所有權人在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價，則稅率將按超過累進起點地價的倍數逐級遞增，從千分之10逐步增加至千分之55。

地價稅的減免政策

地價稅的減免適用於自用住宅用地，其稅率相對較低，僅為千分之2。

申請地價稅自用住宅減免的條件包括使用限制、建物限制、戶籍登記及面積限制等，符合資格者需在每年9月22日前透過財政部稅務入口網進行線上申請，申請流程約需10天。逾期申請者需等待下一年方可生效。

自用住宅減免申請流程

申請自用住宅減免需注意三大要點：

1. 自用住宅遷入戶籍必備文件，包括建物權狀正本、身分證正本、原戶口名簿正本、一般印章、最近大頭照2張。
2. 自用住宅申請必備文件，包括全戶戶口名簿影本、外僑居留證明文件影本、建物坐落基地證明文件（地價稅申請表格）。
3. 自用住宅申請日期不能超過9月22日，請在每年此日期前向不動產所在縣市的稅捐稽徵處提出申請，避免付上一般地價稅率。

地價稅常見問題解答

Q: 誰需要繳納地價稅？

A: 土地的所有權人、典權人、承領人、耕作權人、受託人都需要繳納地價稅。

Q: 如何查詢地價稅？

A: 每年10月，繳稅義務人會收到地價稅單，上面顯示了需要繳納的地價稅額。

此外，也可透過地方稅網路申報作業網站進行查詢，只需準備好讀卡機，並使用自然人憑證、工商憑證、金融憑證或健保卡等證件登入即可。

Q: 地價稅可以線上繳款嗎？

A: 可以的，只需前往網路繳稅服務網站，輸入相關資料後，即可進行地價稅的線上繳款。

Q: 如果沒收到地價稅單或遺失了，可以補發嗎？

A: 可以。若地價稅單遺失或未收到，民眾可透過電話、傳真、臨櫃、通訊或網路向各稅捐稽徵處申請補發，申請時需提供納稅義務人姓名、身分證統一編號及土地地址。

延伸閱讀：

【租屋報稅省錢攻略】房租改列特扣額，租金扣除額最高18萬元

【囤房稅2.0懶人包】持有戶數計算、修法重點、受影響族群一次看

房東租金收入該如何報稅？租賃所得稅計算方法、申報方式、補稅處罰一次看！

【免費下載】買房收租全流程大公開

你有沒有曾經想過，擁有一間穩定收租的房子，會如何改變你的生活？

不僅能讓你實現財富自由，還可能讓你過上夢寐以求的生活。

過去十年，我們已經幫助了超過500位客戶實現穩定的租金收入：其中一半以上的員工，也同樣成為了收租房東。

你想知道，如何在這個過程中少走彎路、抓住機遇嗎？

歡迎免費下載「買房收租全流程大公開」

另外，若你想了解更多買房收租，我們有提供免費線上諮詢，歡迎在下方表單勾選預約，房產教練將會在平日上班時段與您聯繫。